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Impuesto por importe fijo (Ryczałt) para autónomos en Polonia

El régimen fiscal de ryczałt a tipo fijo — tasas por profesión, pagos anticipados trimestrales y cuándo resulta más ventajoso que el PIT general o la escala fiscal.

Updated 2026-08-15 · 2 min read

Impuesto por importe fijo (Ryczałt) para autónomos en Polonia
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  1. ¿Qué es el ryczałt?
  2. Tipos clave de ryczałt (2026)
  3. ¿Quién puede utilizar el ryczałt?
  4. Pagos anticipados trimestrales
  5. Ryczałt frente a la escala de impuestos frente al impuesto plano (podatek liniowy)
  6. ZUS (institución de seguridad social) y seguro de salud
  7. Consejos prácticos

¿Qué es el ryczałt?

Ryczałt od przychodów ewidencjonados es un impuesto global (a tipo fijo) sobre los ingresos disponible para personas autónomas y contratistas B2B en Polonia. A diferencia de la escala general de impuestos (zasady ogólne), pagas un porcentaje fijo de tus ingresos (no de las ganancias), sin deducción de gastos de la actividad. El tipo depende de tu profesión.

Tipos clave de ryczałt (2026)

| Tipo | Actividades | |------|-------------| | 2% | Comercio de ciertos productos agrícolas | | 3% | Oficios artesanales listados en la clasificación PKD | | 5.5% | Servicios de construcción, transporte | | 8.5% | La mayoría de los servicios, consultoría en TI, programación | | 12% | Alquiler de bienes inmuebles, algunos servicios profesionales | | 14% | Profesiones freelance (docentes, artistas) | | 15% | Algunos servicios médicos y legales | | 17% | Peluquería, belleza, ciertos servicios personales |

Siempre verifica la tabla actual de tipos en podatki.gov.pl — los tipos se ajustan anualmente.

¿Quién puede utilizar el ryczałt?

  • Autónomos propietarios únicos (jednoosobowa działalność gospodarcza).
  • Contratistas B2B que prestan servicios a través de su propia empresa.
  • Límite de ingresos: 2 millones de EUR equivalentes por año (ajustado anualmente). Por encima de este límite, debes pasar al IVA y a un método contable diferente.

Pagos anticipados trimestrales

Pagas el impuesto anticipado cada trimestre:

  • T1: a más tardar el 25 de abril
  • T2: a más tardar el 25 de julio
  • T3: a más tardar el 25 de octubre
  • T4: a más tardar el 25 de enero (del año siguiente)

La declaración anual de PIT debe presentarse a más tardar el 30 de abril del año siguiente.

Ryczałt frente a la escala de impuestos frente al impuesto plano (podatek liniowy)

| Característica | Ryczałt | Escala de impuestos (12/32%) | Impuesto plano (19%) | |---|---|---|---| | Base | Ingresos | Ganancias | Ganancias | | Deducciones | No | Sí | Limitadas | | Aportación sanitaria | Basada en ingresos | Basada en ingresos | Basada en ingresos | | Mejor para | Servicios con gastos bajos | Empresas con gastos altos | Ingresos medios |

ZUS (institución de seguridad social) y seguro de salud

Incluso con ryczałt, debes pagar contribuciones a ZUS (seguridad social + seguro de salud). La aportación sanitaria con ryczałt se calcula por tramos de ingresos, no a tipo fijo. Verifica los tramos actuales en zus.pl.

Consejos prácticos

  • Mantén un registro simple de ingresos (ewidencja przychodów) — el ryczałt requiere mucha menos contabilidad que la escala de impuestos.
  • Si tus gastos de la actividad son bajos (TI, consultoría, redacción freelance), el ryczałt al 8,5% suele ser la opción más barata.
  • Si tienes gastos significativos (equipo, oficina, subcontratistas), la escala de impuestos puede ahorrarte dinero a pesar del tipo más alto.
  • Presenta tus pagos anticipados trimestrales a tiempo — el pago tardío genera intereses al tipo legal.

FAQ

¿Cuál es la diferencia entre ryczałt y la escala fiscal (zasady ogólne)?
El ryczałt es un tipo fijo sobre los ingresos (sin deducción de costes), que va del 2 % al 17 % según la profesión. La escala fiscal (zasady ogólne) aplica el 12 % o el 32 % sobre el beneficio (ingresos menos costes deducibles). El ryczałt favorece a las profesiones de bajo coste; la escala favorece a quienes tienen gastos elevados.
¿Cuándo se pagan los anticipos trimestrales?
El día 25 del mes siguiente a cada trimestre: 25 de abril (T1), 25 de julio (T2), 25 de octubre (T3) y 25 de enero (T4). El PIT anual vence el 30 de abril del año siguiente.
¿Puedo cambiar entre ryczałt y la escala fiscal?
Sí, eliges la forma de tributación cada año antes del plazo del PIT anual (30 de abril). Una vez presentada la declaración para un año determinado, no se puede cambiar para ese año.

Sources

  1. National Tax Information (KAS) — Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (updated 2026-08-14)
  2. Ministry of Finance — PIT and advances (updated 2026-08-14)
  3. Księgowość Infor — Ryczałt rates 2026 (updated 2026-08-14)

This article is informational and not legal advice. Always confirm with the relevant authority.

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