В чем разница между ryczałt и налоговой шкалой (zasady ogólne)?

Ryczałt — это фиксированная ставка на доход (без вычета расходов), от 2% до 17% в зависимости от профессии. Налоговая шкала (zasady ogólne) применяет 12% или 32% к прибыли (доход минус вычитаемые расходы). Ryczałt выгоден профессиям с низкими затратами; шкала выгодна тем, у кого высокие расходы.

Когда нужно платить ежеквартальные авансовые платежи?

До 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом: 25 апреля (Q1), 25 июля (Q2), 25 октября (Q3) и 25 января (Q4). Годовой PIT подается до 30 апреля следующего года.

Можно ли переключаться между ryczałt и налоговой шкалой?

Да, вы выбираете форму налогообложения каждый год до срока подачи годового PIT (30 апреля). После подачи за определенный год изменить ее для этого года нельзя.

Фиксированный налог (Ryczałt) для фрилансеров в Польше

Фиксированный налоговый режим ryczałt — ставки по профессиям, ежеквартальные авансовые платежи и когда он выгоднее общего PIT или налоговой шкалы.

Что такое ryczałt?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — это паушальный (фиксированный) налог с доходов, доступный самозанятым лицам и B2B-подрядчикам в Польше. В отличие от общей шкалы налогообложения (zasady ogólne), вы платите фиксированный процент от дохода (а не от прибыли), без вычета бизнес-расходов. Ставка зависит от вашей профессии.

Основные ставки ryczałt (2026)

| Ставка | Виды деятельности | |------|-------------| | 2% | Торговля определёнными сельскохозяйственными продуктами | | 3% | Ремесленные профессии, перечисленные в классификации PKD | | 5.5% | Строительные услуги, транспорт | | 8.5% | Большинство услуг, IT-консалтинг, программирование | | 12% | Аренда недвижимости, некоторые профессиональные услуги | | 14% | Свободные профессии (учителя, артисты) | | 15% | Некоторые медицинские и юридические услуги | | 17% | Парикмахерские услуги, бьюти-услуги, определённые персональные услуги |

Всегда проверяйте актуальную таблицу ставок на podatki.gov.pl — ставки корректируются ежегодно.

Кто может использовать ryczałt?

Самозанятые индивидуальные предприниматели (jednoosobowa działalność gospodarcza).
B2B-подрядчики, предоставляющие услуги через собственную компанию.
Лимит дохода: эквивалент 2 миллионов EUR в год (корректируется ежегодно). При превышении необходимо перейти на НДС и другой метод учёта.

Ежеквартальные авансовые платежи

Авансовый налог уплачивается каждый квартал:

Q1: до 25 апреля
Q2: до 25 июля
Q3: до 25 октября
Q4: до 25 января (следующего года)

Годовая декларация PIT подаётся до 30 апреля следующего года.

Ryczałt vs. шкала налогообложения vs. линейный налог (podatek liniowy)

| Параметр | Ryczałt | Шкала (12/32%) | Линейный налог (19%) | |---|---|---|---| | База | Доход | Прибыль | Прибыль | | Вычеты расходов | Нет | Да | Ограниченные | | Медицинский взнос | По доходу | По доходу | По доходу | | Кому подходит | Услуги с низкими затратами | Бизнес с высокими затратами | Средний уровень дохода |

ZUS (социальное страхование) и медицинская страховка

Даже на ryczałt вы обязаны платить взносы ZUS (социальное страхование) (социальное страхование + медицинская страховка). Медицинский взнос на ryczałt рассчитывается по доходным диапазонам, а не по фиксированной ставке. Проверяйте актуальные диапазоны на zus.pl.

Практические советы

Ведите простой реестр доходов (ewidencja przychodów) — ryczałt требует значительно меньше бухгалтерского учёта, чем шкала налогообложения.
Если ваши бизнес-расходы невелики (IT, консалтинг, фриланс-написание текстов), ryczałt по ставке 8.5% часто оказывается самым выгодным вариантом.
Если у вас значительные расходы (оборудование, офис, субподрядчики), шкала налогообложения может сэкономить деньги, несмотря на более высокую ставку.
Подавайте ежеквартальные авансовые платежи вовремя — просрочка влечёт начисление процентов по законной ставке.

This article is informational and not legal advice. Always confirm with the relevant authority.