Thuế khoán (Ryczałt) cho người làm tự do tại Ba Lan

Ryczałt là gì?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych là một hình thức thuế khoán (thuế suất cố định) dựa trên doanh thu, dành cho người làm tự do và nhà thầu B2B tại Ba Lan. Khác với thang thuế chung (zasady ogólne), bạn trả một tỷ lệ phần trăm cố định trên doanh thu (không phải lợi nhuận), và không được khấu trừ chi phí kinh doanh. Mức thuế suất phụ thuộc vào nghề nghiệp của bạn.

Các mức thuế suất ryczałt chính (2026)

| Thuế suất | Hoạt động | |------|-------------| | 2% | Thương mại một số sản phẩm nông nghiệp | | 3% | Nghề thủ công được liệt kê trong phân loại PKD | | 5.5% | Dịch vụ xây dựng, vận tải | | 8.5% | Hầu hết các dịch vụ, tư vấn CNTT, lập trình | | 12% | Cho thuê bất động sản, một số dịch vụ chuyên môn | | 14% | Nghề tự do (giáo viên, nghệ sĩ) | | 15% | Một số dịch vụ y tế và pháp lý | | 17% | Cắt tóc, làm đẹp, một số dịch vụ cá nhân nhất định |

Luôn kiểm tra bảng thuế suất cập nhật tại podatki.gov.pl — thuế suất được điều chỉnh hàng năm.

Ai có thể sử dụng ryczałt?

• Chủ doanh nghiệp tư nhân (jednoosobowa działalność gospodarcza).
• Nhà thầu B2B cung cấp dịch vụ thông qua công ty riêng của mình.
• Giới hạn doanh thu: tương đương 2 triệu EUR mỗi năm (được điều chỉnh hàng năm). Vượt quá mức này, bạn phải chuyển sang VAT và phương thức kế toán khác.

Thanh toán thuế tạm tính hàng quý

Bạn thanh toán thuế tạm tính mỗi quý:

• Quý 1: trước ngày 25 tháng 4
• Quý 2: trước ngày 25 tháng 7
• Quý 3: trước ngày 25 tháng 10
• Quý 4: trước ngày 25 tháng 1 (năm tiếp theo)

Bản khai thuế PIT hàng năm phải nộp trước ngày 30 tháng 4 của năm sau.

Ryczałt so với thang thuế so với thuế liniowy (podatek liniowy)

| Đặc điểm | Ryczałt | Thang thuế (12/32%) | Thuế liniowy (19%) | |---|---|---|---| | Cơ sở tính thuế | Doanh thu | Lợi nhuận | Lợi nhuận | | Khấu trừ chi phí | Không | Có | Hạn chế | | Đóng góp bảo hiểm y tế | Dựa trên thu nhập | Dựa trên thu nhập | Dựa trên thu nhập | | Phù hợp nhất cho | Dịch vụ chi phí thấp | Doanh nghiệp chi phí cao | Thu nhập mức trung bình |

ZUS (cơ quan bảo hiểm xã hội) và bảo hiểm y tế

Ngay cả khi áp dụng ryczałt, bạn vẫn phải đóng các khoản đóng góp ZUS (cơ quan bảo hiểm xã hội) (bảo hiểm xã hội + bảo hiểm y tế). Khoản đóng bảo hiểm y tế khi áp dụng ryczałt được tính theo các bậc thu nhập, không phải mức cố định. Kiểm tra các bậc thu nhập hiện hành tại zus.pl.

Mẹo thực tế

• Giữ sổ ghi chép doanh thu đơn giản (ewidencja przychodów) — ryczałt yêu cầu kế toán ít hơn nhiều so với thang thuế.
• Nếu chi phí kinh doanh của bạn thấp (CNTT, tư vấn, viết lách tự do), ryczałt ở mức 8.5% thường là lựa chọn rẻ nhất.
• Nếu bạn có chi phí đáng kể (thiết bị, văn phòng, nhà thầu phụ), thang thuế có thể giúp bạn tiết kiệm tiền dù thuế suất cao hơn.
• Nộp các khoản tạm tính hàng quý đúng hạn — thanh toán chậm sẽ phát sinh lãi theo mức quy định của pháp luật.