ما الفرق بين ryczałt وسلم الضرائب (zasady ogólne)؟

ryczałt هو معدل ثابت يُطبق على الإيرادات (بدون خصم التكاليف)، ويتراوح من 2% إلى 17% حسب المهنة. سلم الضرائب (zasady ogólne) يطبق نسبة 12% أو 32% على الأرباح (الإيرادات ناقص التكاليف القابلة للخصم). يفضل ryczałt المهن ذات التكاليف المنخفضة؛ بينما يفضل السلم أصحاب النفقات العالية.

متى موعد دفع الدفعات المقدمة الفصلية؟

بحلول يوم 25 من الشهر التالي لكل ربع سنة: 25 أبريل (الربع الأول)، 25 يوليو (الربع الثاني)، 25 أكتوبر (الربع الثالث)، و25 يناير (الربع الرابع). تُقدم ضريبة الدخل الشخصي السنوية (PIT) بحلول 30 أبريل من العام التالي.

هل يمكنني التبديل بين ryczałt وسلم الضرائب؟

نعم، يمكنك اختيار نموذج الضرائب الخاص بك كل عام بحلول الموعد النهائي لضريبة الدخل الشخصي السنوية (PIT) (30 أبريل). بمجرد تقديم الإقرار لسنة معينة، لا يمكنك تغييره لهذه السنة.

ضريبة المبلغ المقطوع (Ryczałt) للمستقلين في بولندا

نظام الضريبة ذات السعر الثابت ryczałt — المعدلات حسب المهنة، الدفعات المقدمة الفصلية، ومتى يتفوق على ضريبة الدخل الشخصي العامة (PIT) أو سلم الضرائب.

ما هو ryczałt؟

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych هو ضريبة مقطوعة (بنسبة ثابتة) تُفرض على الإيرادات وهي متاحة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص ومقاولي B2B في بولندا. على عكس سلم الضرائب العام (zasady ogólne)، تدفع نسبة ثابتة من إيراداتك (وليس أرباحك)، دون خصم أي تكاليف تجارية. تعتمد النسبة على مهنتك.

نسب ryczałt الرئيسية (2026)

| النسبة | الأنشطة | |------|-------------| | 2% | تجارة بعض المنتجات الزراعية | | 3% | الحرف اليدوية المدرجة في تصنيف PKD | | 5.5% | خدمات البناء، النقل | | 8.5% | معظم الخدمات، استشارات تكنولوجيا المعلومات، البرمجة | | 12% | تأجير العقارات، بعض الخدمات المهنية | | 14% | المهن الحرة (المعلمون، الفنانون) | | 15% | بعض الخدمات الطبية والقانونية | | 17% | تصفيف الشعر، التجميل، بعض الخدمات الشخصية |

تحقق دائمًا من جدول النسب الحالي على podatki.gov.pl — يتم تعديل النسب سنويًا.

من يمكنه استخدام ryczałt؟

أصحاب المشاريع الفردية العاملين لحسابهم الخاص (JDG (مؤسسة فردية)).
مقاولو B2B الذين يقدمون خدمات من خلال شركاتهم الخاصة.
حد الإيرادات: ما يعادل 2 مليون يورو سنويًا (يُعدّل سنويًا). إذا تجاوزت هذا الحد، يجب أن تتحول إلى ضريبة القيمة المضافة (VAT) وطريقة محاسبة مختلفة.

الدفعات المقدمة ربع السنوية

تدفع ضريبة مقدمة كل ربع سنة:

الربع الأول: بحلول 25 أبريل
الربع الثاني: بحلول 25 يوليو
الربع الثالث: بحلول 25 أكتوبر
الربع الرابع: بحلول 25 يناير (من العام التالي)

تُقدم الإقرار الضريبي السنوي (PIT) بحلول 30 أبريل من العام التالي.

ryczałt مقابل سلم الضرائب مقابل الضريبة المقطوعة (podatek liniowy)

| الميزة | Ryczałt | سلم الضرائب (12/32%) | الضريبة المقطوعة (19%) | |---|---|---|---| | الأساس | الإيرادات | الأرباح | الأرباح | | الخصومات | لا | نعم | محدودة | | مساهمة التأمين الصحي | تعتمد على الدخل | تعتمد على الدخل | تعتمد على الدخل | | الأفضل لـ | الخدمات منخفضة التكلفة | الشركات عالية التكلفة | الدخل متوسط المدى |

ZUS (مؤسسة التأمين الاجتماعي) والتأمين الصحي

حتى مع ryczałt، يجب عليك دفع مساهمات ZUS (التأمين الاجتماعي + التأمين الصحي). تُحسب مساهمة التأمين الصحي في ryczałt بناءً على شرائح الدخل، وليس بنسبة ثابتة. تحقق من الشرائح الحالية على zus.pl.

نصائح عملية

احتفظ بسجل إيرادات بسيط (ewidencja przychodów) — يتطلب ryczałt محاسبة أقل بكثير من سلم الضرائب.
إذا كانت تكاليف عملك منخفضة (تكنولوجيا المعلومات، الاستشارات، الكتابة الحرة)، فإن ryczałt بنسبة 8.5% غالبًا ما يكون الخيار الأرخص.
إذا كانت لديك تكاليف كبيرة (معدات، مكتب، مقاولون من الباطن)، فقد يوفر لك سلم الضرائب المال على الرغم من النسبة الأعلى.
قدم دفعاتك المقدمة ربع السنوية في الوقت المحدد — يؤدي التأخر في الدفع إلى فرض فوائد بسعر قانوني.

This article is informational and not legal advice. Always confirm with the relevant authority.