Jaký je rozdíl mezi ryczałt a daňovou stupnicí (zasady ogólne)?

Ryczałt je paušální sazba z příjmu (bez odečitatelných nákladů), pohybující se od 2 % do 17 % v závislosti na profesi. Daňová stupnice (zasady ogólne) uplatňuje 12 % nebo 32 % na zisk (příjem minus odečitatelné náklady). Ryczałt zvýhodňuje profese s nízkými náklady; stupnice zvýhodňuje ty s vysokými výdaji.

Kdy jsou splatné čtvrtletní zálohy?

Do 25. dne měsíce následujícího po každém čtvrtletí: 25. dubna (Q1), 25. července (Q2), 25. října (Q3) a 25. ledna (Q4). Roční PIT je splatný do 30. dubna následujícího roku.

Mohu přepínat mezi ryczałt a daňovou stupnicí?

Ano, formu zdanění si každý rok vybíráte do termínu pro roční PIT (30. duben). Jakmile ji pro daný rok podáte, pro tento rok ji již nelze změnit.

Pausální daň (Ryczałt) pro freelancery v Polsku

Paušální daňový režim ryczałt — sazby podle profese, čtvrtletní zálohy a kdy je výhodnější než obecný PIT nebo daňová stupnice.

Co je ryczałt?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych je paušální (jednotná) daň z příjmů dostupná osobám samostatně výdělečně činným a B2B dodavatelům v Polsku. Na rozdíl od obecné daňové stupnice (zasady ogólne) platíte pevné procento z příjmu (nikoli zisku), bez možnosti odečítat náklady na podnikání. Sazba závisí na vašem povolání.

Hlavní sazby ryczałt (2026)

| Sazba | Činnosti | |------|-------------| | 2 % | Obchod s některými zemědělskými produkty | | 3 % | Řemeslné živnosti uvedené v klasifikaci PKD | | 5,5 % | Stavební služby, doprava | | 8,5 % | Většina služeb, IT poradenství, programování | | 12 % | Pronájem nemovitostí, některé profesní služby | | 14 % | Svobodná povolání (učitelé, umělci) | | 15 % | Některé lékařské a právní služby | | 17 % | Kadeřnictví, kosmetika, některé osobní služby |

Vždy ověřte aktuální tabulku sazeb na podatki.gov.pl — sazby se každoročně upravují.

Kdo může využít ryczałt?

Osoby samostatně výdělečně činné (jednoosobowa działalność gospodarcza).
B2B dodavatelé poskytující služby prostřednictvím vlastní firmy.
Limit příjmů: ekvivalent 2 milionů EUR ročně (upravuje se každoročně). Nad tento limit musíte přejít na DPH a jiný způsob účtování.

Čtvrtletní zálohové platby

Zálohovou daň platíte každé čtvrtletí:

Q1: do 25. dubna
Q2: do 25. července
Q3: do 25. října
Q4: do 25. ledna (následujícího roku)

Roční daňové přiznání PIT je třeba podat do 30. dubna následujícího roku.

Ryczałt vs. daňová stupnice vs. lineární daň (podatek liniowy)

| Vlastnost | Ryczałt | Daňová stupnice (12/32 %) | Lineární daň (19 %) | |---|---|---|---| | Základ | Příjem | Zisk | Zisk | | Odpočty | Ne | Ano | Omezené | | Zdravotní pojištění | Podle příjmu | Podle příjmu | Podle příjmu | | Vhodné pro | Služby s nízkými náklady | Podnikání s vysokými náklady | Střední příjmy |

ZUS a zdravotní pojištění

I při ryczałt musíte platit odvody ZUS (sociální pojištění) (sociální zabezpečení + zdravotní pojištění). Zdravotní pojištění u ryczałt se počítá podle příjmových pásem, nikoli jako pevná sazba. Aktuální pásma ověřte na zus.pl.

Praktické tipy

Vedejte jednoduchý registr příjmů (ewidencja przychodów) — ryczałt vyžaduje výrazně méně účetnictví než daňová stupnice.
Pokud jsou vaše náklady na podnikání nízké (IT, poradenství, psaní na volné noze), ryczałt sazbou 8,5 % je často nejlevnější variantou.
Pokud máte významné náklady (vybavení, kancelář, subdodavatelé), daňová stupnice vám může ušetřit peníze i přes vyšší sazbu.
Podávejte čtvrtletní zálohy včas — zpožděná platba úročí sazbou stanovenou zákonem.

This article is informational and not legal advice. Always confirm with the relevant authority.