What is the difference between ryczałt and the tax scale (zasady ogólne)?

Ryczałt is a flat rate on revenue (no deductions for costs), ranging from 2% to 17% depending on profession. The tax scale (zasady ogólne) applies 12% or 32% to profit (revenue minus deductible costs). Ryczałt favours low-cost professions; the scale favours those with high expenses.

When are quarterly advances due?

By the 25th of the month following each quarter: 25 April (Q1), 25 July (Q2), 25 October (Q3), and 25 January (Q4). Annual PIT is due by 30 April of the following year.

Can I switch between ryczałt and the tax scale?

Yes, you choose your taxation form each year by the annual PIT deadline (30 April). Once you file for a given year, you cannot change it for that year.

Lump-Sum Tax (Ryczałt) for Freelancers in Poland

The flat-rate ryczałt tax regime — rates by profession, quarterly advance payments, and when it beats the general PIT or tax scale.

Що таке ryczałt?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — це податок у вигляді фіксованого збору з доходу, доступний самозайнятим особам та B2B-підрядникам у Польщі. На відміну від загальної шкали оподаткування (zasady ogólne), ви сплачуєте фіксований відсоток від вашого доходу (не прибутку), без відрахування витрат на бізнес. Ставка залежить від вашої професії.

Основні ставки ryczałt (2026)

| Ставка | Діяльність | |------|-------------| | 2% | Торгівля певними сільськогосподарськими продуктами | | 3% | Ремісничі види діяльності, зазначені в класифікації PKD | | 5,5% | Будівельні послуги, транспорт | | 8,5% | Більшість послуг, IT-консалтинг, програмування | | 12% | Оренда нерухомості, деякі професійні послуги | | 14% | Фріланс-професії (викладачі, митці) | | 15% | Деякі медичні та юридичні послуги | | 17% | Перукарські, б'юті-послуги, певні особисті послуги |

Завжди перевіряйте актуальну таблицю ставок на podatki.gov.pl — ставки коригуються щорічно.

Хто може використовувати ryczałt?

Одноособові підприємці (jednoosobowa działalność gospodarcza).
B2B-підрядники, які надають послуги через власну компанію.
Обмеження доходу: еквівалент 2 мільйонів євро на рік (коригується щорічно). Вище цієї межі потрібно перейти на ПДВ та інший метод обліку.

Щоквартальні авансові платежі

Ви сплачуєте авансовий податок щоквартально:

I квартал: до 25 квітня
II квартал: до 25 липня
III квартал: до 25 жовтня
IV квартал: до 25 січня (наступного року)

Річна податкова декларація PIT подається до 30 квітня наступного року.

Ryczałt проти шкали оподаткування та лінійного податку (podatek liniowy)

| Особливість | Ryczałt | Шкала оподаткування (12/32%) | Лінійний податок (19%) | |---|---|---|---| | База | Дохід | Прибуток | Прибуток | | Відрахування | Ні | Так | Обмежені | | Медичний внесок | Від доходу | Від доходу | Від доходу | | Найкраще для | Послуги з низькими витратами | Бізнеси з високими витратами | Середній дохід |

ZUS (соціальне страхування) та медичне страхування

Навіть при ryczałt ви повинні сплачувати внески до ZUS (соціальне страхування) (соціальне страхування та медичне страхування). Медичний внесок при ryczałt розраховується за діапазонами доходу, а не за фіксованою ставкою. Перевіряйте актуальні діапазони на zus.pl.

Практичні поради

Підтримуйте простий реєстр доходів (ewidencja przychodów) — ryczałt потребує значно меншого бухгалтерського обліку, ніж шкала оподаткування.
Якщо ваші витрати на бізнес низькі (IT, консалтинг, фріланс-написання), ryczałt за ставкою 8,5% часто є найвигіднішим варіантом.
Якщо у вас значні витрати (обладнання, офіс, підрядники), шкала оподаткування може зекономити гроші, попри вищу ставку.
Подавайте щоквартальні авансові платежі вчасно — прострочена сплата тягне за собою відсотки за ставкою, встановленою законом.

Ця стаття носить інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Завжди перевіряйте інформацію у відповідному органі.